首页
登录
财务会计
共用题干 1.万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销
共用题干 1.万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销
题库
2022-08-02
64
问题
共用题干1.万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元,其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。已知:企业所得税税率为25%。根据上述资料,回答下列问题:关于所得税的计算,下列说法中错误的是()。A:万华公司的应纳税所得额为573万元B:万华公司的应纳税所得额为458万元C:万华公司的应纳所得税为114.5万元D:万华公司的应纳所得税为143.25万元
选项
关于所得税的计算,下列说法中错误的是()。
A:万华公司的应纳税所得额为573万元
B:万华公司的应纳税所得额为458万元
C:万华公司的应纳所得税为114.5万元
D:万华公司的应纳所得税为143.25万元
答案
BD
解析
本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。
本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除:实际发生90万元,90×60%=54(万元),1600*5‰=8(万元),所以税前只能扣除54万元;职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,扣除限额为:175*14%=24.5(万元),175*2.5%=4.375(万元),175*2%=3.5(万元),企业所得税的所得额=(1800-200)=[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)-(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)-(9-3.5)-15(税收滞纳金不得扣除)-100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573*25%=143.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/356658.html
本试题收录于:
财经法规与会计职业道德题库会计从业资格考试分类
财经法规与会计职业道德
会计从业资格考试
相关试题推荐
某企业“应收账款”总账科目月末借方余额为800万元,其中:“应收账款——甲公司”
下列各项中,属于所有者权益变动表单独填列的项目有( )。 A.综合收益总额
下列各项中,应计入产品成本的有( )。A.预计产品质量保证损失 B.车间管理
下列关于停工损失的表述中,不正确的是( )。A.应由过失单位或保险公司负担的赔款
下列项目中,一般应记入企业的“其他业务收入”科目的有( )。A.销售原材料的收入
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,销
某企业生产S产品,本月完工产品数量120个,在产品数量80个;完工产品与在产品材
下列既适用单步骤生产又适用多步骤生产的产品主要计算方法有( )。A.品种法
下列各种产品成本计算方法,适用于大量大批多步骤生产,且需要计算半成品成本的是(
A公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额
随机试题
公路施工过程的组织原则( )。 A.连续性 B.协调性 C.均衡性 D
为了判断胎儿成熟度,应检测孕妇的A.血中PSBG(妊娠特异性β糖蛋白)值 B.
监控量测最重要的作用是修正隧道设计。()
胡先生和胡太太今年都是36岁,有一个女儿今年6岁。二人税后年净收入为30万元,其
护士在进行计划生育宣传时,应告知育龄妇女具有防止性病传播作用的避孕方法是A.安全
建设单位组织竣工验收,应当对民用建筑是否符合民用建筑节能()进行查验;对不符合的
下述各项中哪项是错误的A.雌孕激素属甾体激素 B.卵巢主要合成雌二醇、雌三醇及
甲公司2009年4月1日对乙公司的初始投资成本为937.5万元,占乙公司有表决权
基金绩效衡量是对基金经理()的衡量。A:投资能力B:管理能力C:风险偏好D
干槽症鉴别诊断
最新回复
(
0
)