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财务会计
某公司为增值税一般纳税人,2020年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同,同
某公司为增值税一般纳税人,2020年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同,同
练习题库
2022-08-02
42
问题
某公司为增值税一般纳税人,2020年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同,同时收取预付款1090万元,款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是( )。
选项
答案
A
解析
该公司采用预收款方式提供租赁服务,纳税义务发生时间为收到预收款的当天,该公司应于5月30日对收到的预付款计提销项税额,销项税额=1090/(1+9%)×9%=90(万元)。会计分录为:
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高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
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