2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年4月发生如下业务：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年4月发生如下业务：

练习题库2022-08-02  34
问题 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年4月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。1.写出企业销售商品给小规模纳税人的会计分录。2.写出企业销售商品给一般纳税人的会计分录。3.写出企业预收货款业务的会计分录。4.该企业5月的销项税额合计为多少元？5.企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额多少元？
选项
答案
解析 1.会计分录如下：2.销售商品按照实现的销售收入和按规定收取的增值税税额，会计分录如下：3.采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现。企业收到货款时，会计分录如下：4.由题意，该企业5月的销项税额＝13000＋2600＋7800＝23400（元）。5.7800元。企业将自产、委托加工的货物、服务、无形资产、不动产用于简易计税项目、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。其计税价格核定如下：①按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定；③按组成计税价格计算。本题按照租金时期同类货物的销售价格进行计算，应计提增值税销项税额＝60000×13%＝7800（元）。
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