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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年4月发生如下业务:
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年4月发生如下业务:
练习题库
2022-08-02
43
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年4月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)企业预收货款20000元。(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。1.写出企业销售商品给小规模纳税人的会计分录。2.写出企业销售商品给一般纳税人的会计分录。3.写出企业预收货款业务的会计分录。4.该企业5月的销项税额合计为多少元?5.企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额多少元?
选项
答案
解析
1.会计分录如下:
2.销售商品按照实现的销售收入和按规定收取的增值税税额,会计分录如下:
3.采用预收货款方式销售产品(商品),于企业发出产品(商品)时确认销售实现。企业收到货款时,会计分录如下:
4.由题意,该企业5月的销项税额=13000+2600+7800=23400(元)。5.7800元。企业将自产、委托加工的货物、服务、无形资产、不动产用于简易计税项目、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。其计税价格核定如下:①按纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物、服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定;③按组成计税价格计算。本题按照租金时期同类货物的销售价格进行计算,应计提增值税销项税额=60000×13%=7800(元)。
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高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
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