首页
登录
财务会计
某白酒酿造公司,2011 年度实现白酒销售收入 7400 万元、投资收益 64
某白酒酿造公司,2011 年度实现白酒销售收入 7400 万元、投资收益 64
考试题库
2022-08-02
88
问题
某白酒酿造公司,2011 年度实现白酒销售收入 7400 万元、投资收益 64 万元,应扣除的成本、费用及税金等共计 7214 万元,营业外支出 80 万元,全年实现会计利润 170 万元,已按 25% 的企业所得税税率缴纳了企业所得税 42.5 万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的 64 万元分别为:①取得境外分支机构税后收益 49 万元,已在国外缴纳了 15%的企业所得税;②取得国债利息收入为 15 万元;(2)2011 年 4 月 20 日购进一台机械设备,购入成本 90 万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为 10 年,残值率 5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (3)12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款 50 万元,增值税 8.5 万元,企业未列入会计核算。 (4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款 80 万元,已全额扣除。要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容: (1)计算机械设备应调整的应纳税所得额; (2)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额; (3)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额; (4)计算该公司 2011 年应补缴的企业所得税。计算对外捐赠应调整的应纳税所得额
选项
计算对外捐赠应调整的应纳税所得额
答案
解析
向贫困山区捐赠应调增的应纳税所得额:
注释:本题所述的是会计师事务所审核发现的问题,注册会计师首先将企业账目处理中的不正确之处进行账簿调整(即购买设备、接受捐赠);然后再进行纳税调整。
公益捐赠税前扣除限额=会计利润×12%=(170+58.5+84.3)×12%=312.8×12%=37.54(万元)
实际捐赠额=80(万元)
实际捐赠超过税法规定的扣除限额,调增的应纳税所得额=80-37.54=42.46(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2728398.html
本试题收录于:
高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
相关试题推荐
某企业投资一个项目,形成固定资产,建设过程和营业后的现金流如下表所示。 该
某企业投资一个项目,形成固定资产,建设过程和营业后的现金流如下表所示。 该
某企业与银行签订贷款合同,年利率7%,贷款额为800万元,20%留作补偿性余额。
王某2018年1月1日入职某运输公司,劳动合同每年一签。2020年1月1日,公司
王某2018年1月1日入职某运输公司,劳动合同每年一签。2020年1月1日,公司
某公司计划投资某一项目,开始时一次性投资600万元,建设期1年。第二年建成投入使
某公司计划投资某一项目,开始时一次性投资600万元,建设期1年。第二年建成投入使
某运输设备,原值50万元,预计使用10年,期末净残值8000元,预计每月工作24
某运输设备,原值50万元,预计使用10年,期末净残值8000元,预计每月工作24
某运输设备,原值50万元,预计使用10年,期末净残值8000元,预计每月工作24
随机试题
虽然等离子(plasma)电视的价格已经降了许多,但宣告笨重(bulky)的晶体管(tube)电视的终结为时尚早。(obituary)Although
Hehopesthatthelittlefavor________hehasbeenabletododoesgoodtothem.A
风湿热A.环形红斑 B.肢端硬性肿胀 C.上眼睑紫红色斑 D.下肢对称性出
A.绢丝样光泽B.玻璃光泽C.蜡样光泽D.金属光泽E.金刚石样光泽芒硝具有()
高热病人体温达39.8℃,为其降温的最佳措施是A.头部置冰袋 B.乙醇擦浴
以下情形中,体现保险中的逆选择的情况有( )。A.身体状况不好的保险投保人愿意
管理规约对()不具有约束力。A:业主 B:业主房屋的承租人 C:业主房屋的继
监管机构对投资银行业务的非现场检查中,与承销业务有关的自查内容包括()A:存在的
对于价格波动不大的定型产品和通用设备产品,适合采用的安装工程概算编制方法的是(
下列关于盈亏平衡分析的说法,错误的是()。A.盈亏平衡分析亦称量本利分析
最新回复
(
0
)