首页
登录
财务会计
甲公司为国内一家从事建筑施工的股份公司。自2015年初起,甲公司积极响应国家“一
甲公司为国内一家从事建筑施工的股份公司。自2015年初起,甲公司积极响应国家“一
免费题库
2022-08-02
64
问题
甲公司为国内一家从事建筑施工的股份公司。自2015年初起,甲公司积极响应国家“一带一路”战略,将“一带一路”沿线国家作为海外业务拓展的重点,为改善当地民生、促进当地经济社会发展发挥了积极作用。为了更有效地管理公司经营风险,甲公司于2018年初聘请A会计师事务所协助优化内部控制体系,并聘请B会计师事务所提供2018年度内部控制评价服务。有关资料如下:(1)内部控制体系建设。A会计师事务所建议甲公司在董事会下设专业审计委员会,负责审查内部控制的设计,监督内部控制的有效实施,并定期对内部控制的有效性进行全面评价。(2)企业文化培育。A会计师事务所建议甲公司积极培育本公司的特色企业文化,引导和规范员工行为。董事、监事、经理和其他高管在企业文化的培育和建设中发挥主导和垂范作用。甲公司应当促进文化建设在内部各个层级的有效沟通,确保部门经理以上级别的人共同遵守。(3)工程建设控制。A会计师事务所建议甲公司继续加强国外工程项目物资采购环节的管理,不合格工程物资严禁投入工程项目的建设,部分重大设备和大宗材料的采购可以采用询价采购方式。(4)担保业务评估与审批。2017年10月,公司担保业务员李某受理了乙公司600万元债务的担保申请,李某根据公司的担保标准和担保条件对乙公司进行了资信调查和风险评估,并作出接受乙公司担保申请的决定。为了降低风险,李某要求乙公司提供反担保,乙公司同意将其拥有的郊区一块土地作为反担保财产,双方签订了担保合同。随后,李某跳槽到另外一家公司工作。后来调查发现,乙公司反担保的土地存在产权瑕疵,已于2016年10月被法院依法判给了另外一家公司,甲公司从一开始就没有获得该土地的权利凭证,也没有乙公司的调查评估书面报告,只有反担保说明。(5)内部控制信息系统建设。A会计师事务所建议甲公司建立独立运行的内部控制信息系统,便于公司管理层和内部控制职能部门使用该系统开展内部控制设计和运行方面的工作。逐步加强服务器等关键信息设备的管理,指定专人负责检查,未经授权,任何人不得接触关键的信息设备。(6)内部控制评价与审计。甲公司聘请B会计师事务所提供2018年度内部控制评价服务,鉴于B会计师事务所比较了解公司的情况,A会计师事务所建议聘请B会计师事务所同时提供2018年度内部控制审计服务。假定不考虑其他因素。<1>?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项指出资料(1)—(3)中A会计师事务所的建议是否存在内部控制不当之处;对存在不当之处的,请说明理由。<2>?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,指出资料(4)是否存在不当之处,对存在不当之处的,提出改进的控制措施。<3>?、根据资料(5),指出企业建立内部控制信息系统的三种模式类型。<4>?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,指出资料(6)中A会计师事务所的建议是否存在内部控制不当之处;对存在不当之处的,请说明理由。
选项
答案
解析
1.资料(1)存在不当之处。(1分)
理由:定期对内部控制的有效性进行全面评价是董事会或类似权力机构的职责,而不是审计委员会的职责。(2分)
资料(2)存在不当之处。(1分)
理由:企业应当促进文化建设在内部各个层级的有效沟通,加强企业文化的宣传贯彻,确保全体员工共同遵守。(1分)
资料(3)存在不当之处。(1分)
理由:重大设备和大宗材料的采购应当根据有关招标采购的规定执行。(1分)
2. 资料(4)存在不当之处。(1分)
改进措施:甲公司应当对乙公司的资信调查和风险评估情况出具书面报告,并且应该对提供反担保的资产进行资产评估,并获得书面的评估报告。(2分)
3. 企业建立内部控制信息系统通常有三种模式:独立模式、整合模式和附加模式。(3分)
4.资料(6)存在不当之处。(1分)
理由:同一家会计师事务所不能同时对一家企业提供内部控制评价和审计服务。(2分)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2651197.html
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计分类
高级会计实务
高级会计
相关试题推荐
下列关于国内白血病的叙述,正确的是()A.慢性白血病比急性白血病多见 B.
ABC实业集团股份有限公司(以下简称“ABC集团”)是中国乳业中规模最大、产品线
甲单位是一家中央级事业单位。自2019年1月1日起执行政府会计准则制度,2021
乙公司现有生产线已满负荷运转,鉴于其产品在市场上供不应求,公司准备购置一条生产线
2016年公司欲投资建设一条专门生产教学用笔记本的生产线,预计生产线寿命5年。2
泰和公司是一家大型服装制造企业,实施了全面预算管理。2020年年末召开了预算管理
甲公司为国有大型集团公司,实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作,该集团正
甲公司是一家立足华南、辐射全国的医学实验室综合服务提供商,主营业务为向各类医学实
甲公司为一家境内汽车生产企业,主要生产纯电动汽车。甲公司的纯电动汽车制造技术,一
四方公司是一家从事电子产品生产加工和销售的综合性集团公司。近年来,四方公司的生产
随机试题
Becauseofthepoorharvest,wheatpriceshave()inthelastsixmonths.A、added
TheUseofChildren’sLiteratureinEnglishTeachingI.Acase:the【T1】______in
ThevariousminoritygroupsintheUnitedStates,suchasAsian-Americans,B
"Agoodnewspaperisanationtalkingtoitself,"musedArthurMillerin196
[originaltext]Yearsagobeforetherewererefrigerators,anicehousewasa
[originaltext]M:Let’sgoandgetsomethingtoeat.W:Oh,I’mstarving.Hey,t
变压器正常负载和冷却条件下,油温指示表计无异常时,若变压器(____)异常并不断
城市的规划是以( )为核心。A.中心城市 B.中心城市和城镇 C.中心城市
社会工作者小郭在制订社区工作策略时,邀请了居民代表参加策略规划小组,他采取“头脑
下列哪种因子参与蛋白质生物合成的终止? A.EF-GB.RFC.IF
最新回复
(
0
)