2. 财务会计
  3. 资料 2010年1至5月，某审计厅派出审计组对该省环保局2009年度预算执行

资料 2010年1至5月，某审计厅派出审计组对该省环保局2009年度预算执行

免费题库2022-08-02  15
问题 资料 2010年1至5月，某审计厅派出审计组对该省环保局2009年度预算执行和其他财政收支况进行审计，重点审计了环保局本级和所属环境科学研究所、干部培训中心、环境工程评估中心等3家单位。结合本次审计，对会议费支出情况进行了专项审计调查。有关审计情况如下： 1.环保局为该省一级预算单位。环保局本级向省财政厅申报的2009年一般预算支出为3 000万元，其中基本支出预算1200万元，项目支出预算1 800万元。基本支出预算中包括人员经费预算700万元和日常公用经费预算500万元。2009年3月财政厅对上述预算予以批复。审计发现环保局本级2009年实际支出3 340万元，其中人员经费支出750万元，日常公用经费支出340万元，项目支出2 250万元。项目支出超预算450万元的资金来源为以前年度结余。 2.      2009年3月，环保局办公室以在某饭店召开计划统计会议名义列支会议费10万元。审计人员延伸审计该饭店后发现，上述会议并未召开，有关会议费发票并不是该饭店开具的，上述资金实际用于购买购物卡，作为福利发放给环保局全体职工。2009年5月，环保局人事处在本级财务报销人事工作会议费支出8万元，经延伸审计有关宾馆发现，会议期间实际发生支出4万元，其余4万元一直在宾馆存放。 3.      2009年10月，环保局以培训费名义向干部培训中心拨付资金15万元，经延伸审计干部培训中心，上述15万元被记入干部培训中心"其他应付款--局机关"科目，2009年12月，上述资金中有12万元被提现返还环保局财务处，用于向环保局本级职工发放补贴。截至审计时，剩余3万元仍在"其他应付款--局机关"科目挂账。 4．环境科学研究所账面反映2009年年初结余32万元，当年财政拨款收入70万元，事业收入30万元，当年支出80万元，年末结余52万元。该所向环保局上报的决算（草案）数据为，2009年年初结余32万元，当年收入70万元，全部为财政拨款，当年支出80万元，年来结余22万元。环保局将该所决算（草案）纳入本局汇总决算（草案）后上报财政厅。 5．干部培训中心通过环保局本级每年以项目经费存在缺口为由申报"市县环保局长培训班"项目经费50万元，均得到财政厅批复。该项目2008年年初结余57万元，当年收入50万元，支出43万元，年末结余6万元；2009年收入50万元，支出40万元，年末结余74万元。 671在审计实施过程中，有人向审计组举报环境工程评估中心隐匿房屋出租收入，私设"小金库"。审计组查实了该线索，并在此基础上对环境工程评估中心私设"小金库"问题进行了全面清查，发现该单位自2008年1月起，将房屋出租收入和部分评审费收入共计68万元账外存放，截至审计时共支出49万元，主要用于向本单位职工发放补贴，结余19万元。 二、要求请指出对环境工程评估中心"小金库"进行全面清查的主要步骤和方法。
选项 请指出对环境工程评估中心"小金库"进行全面清查的主要步骤和方法。
答案
解析 对环境工程评估中心"小金库"进行全面清查的主要步骤和方法：
1．落实该单位银行账户开设情况，检查有无在财务账外开设银行账户的情况，如有，应取得有关银行账户的银行对账单，追查收支和结存情况。
2．核对银行存款日记账和银行对账单，检查有无银行对账单上有而银行存款日记账中没有反映的资金收支业务，并追查资金去向。
3．对库存现金进行监盘，有无库存现金盘盈情况，如有，应追查盘盈原因，了解有无隐瞒收入账外存放的情况。
4．审查环境工程评估中心的支出核算情况，根据职业判断选取可疑支出追查至原始凭证，关注有无通过虚假发票报销或其他方式虚列支出，套取资金私设"小金库"的问题。
5．对发现的"小金库"问题，要求环境工程评估中心提供原始收支凭证和核算记录，查明收入来源和规模、支出去向和规模，以及"小金库"结存情况。
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