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财务会计
资料 2010年1至5月,某审计厅派出审计组对该省环保局2009年度预算执行
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2022-08-02
26
问题
资料 2010年1至5月,某审计厅派出审计组对该省环保局2009年度预算执行和其他财政收支况进行审计,重点审计了环保局本级和所属环境科学研究所、干部培训中心、环境工程评估中心等3家单位。结合本次审计,对会议费支出情况进行了专项审计调查。有关审计情况如下: 1.环保局为该省一级预算单位。环保局本级向省财政厅申报的2009年一般预算支出为3 000万元,其中基本支出预算1200万元,项目支出预算1 800万元。基本支出预算中包括人员经费预算700万元和日常公用经费预算500万元。2009年3月财政厅对上述预算予以批复。审计发现环保局本级2009年实际支出3 340万元,其中人员经费支出750万元,日常公用经费支出340万元,项目支出2 250万元。项目支出超预算450万元的资金来源为以前年度结余。 2. 2009年3月,环保局办公室以在某饭店召开计划统计会议名义列支会议费10万元。审计人员延伸审计该饭店后发现,上述会议并未召开,有关会议费发票并不是该饭店开具的,上述资金实际用于购买购物卡,作为福利发放给环保局全体职工。2009年5月,环保局人事处在本级财务报销人事工作会议费支出8万元,经延伸审计有关宾馆发现,会议期间实际发生支出4万元,其余4万元一直在宾馆存放。 3. 2009年10月,环保局以培训费名义向干部培训中心拨付资金15万元,经延伸审计干部培训中心,上述15万元被记入干部培训中心"其他应付款--局机关"科目,2009年12月,上述资金中有12万元被提现返还环保局财务处,用于向环保局本级职工发放补贴。截至审计时,剩余3万元仍在"其他应付款--局机关"科目挂账。 4.环境科学研究所账面反映2009年年初结余32万元,当年财政拨款收入70万元,事业收入30万元,当年支出80万元,年末结余52万元。该所向环保局上报的决算(草案)数据为,2009年年初结余32万元,当年收入70万元,全部为财政拨款,当年支出80万元,年来结余22万元。环保局将该所决算(草案)纳入本局汇总决算(草案)后上报财政厅。 5.干部培训中心通过环保局本级每年以项目经费存在缺口为由申报"市县环保局长培训班"项目经费50万元,均得到财政厅批复。该项目2008年年初结余57万元,当年收入50万元,支出43万元,年末结余6万元;2009年收入50万元,支出40万元,年末结余74万元。 671在审计实施过程中,有人向审计组举报环境工程评估中心隐匿房屋出租收入,私设"小金库"。审计组查实了该线索,并在此基础上对环境工程评估中心私设"小金库"问题进行了全面清查,发现该单位自2008年1月起,将房屋出租收入和部分评审费收入共计68万元账外存放,截至审计时共支出49万元,主要用于向本单位职工发放补贴,结余19万元。 二、要求请指出审计调查会议费支出情况的主要步骤和方法。
选项
请指出审计调查会议费支出情况的主要步骤和方法。
答案
解析
调查会议费支出情况的主要步骤和方法:1.摸清总体情况:调查各单位上报会议计划和实际召开会议的情况,进行对比分析;调查各单位会议预算
和实际支出情况,进行对比分析;了解各会议的会期、出席人数、人均每日支出、所在宾馆,与有关规定和会议定点宾馆政府采购目录进行比较。
2.在摸清总体情况的基础上确定重点审查的会议,延伸至相关宾馆,将会议举办情况和会议费支出与宾馆管理信息数据、食宿及会议消费流水单进行核对,查明会议实际举办情况和会议费实际支出情况,关注有无超标准支出会议费、虚列会议费支出套取资金、贪污挪用、挥霍浪费等问题。
3.就上述步骤发现的问题向具体经办人员和有关管理人员询问。在对审计发现问题进一步核实确认的基础上,分析问题产生的原因,提出改进建议。
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