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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)
练习题库
2022-08-02
33
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%,所得税税率为25%,2014年甲公司发生如下经济活动:(1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。(3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。(4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。针对资料(4),甲公司在7月应确认的其他业务收入的金额为( )。A.10万元B.8万元C.18万元D.23万元
选项
A.10万元
B.8万元
C.18万元
D.23万元
答案
C
解析
其他业务收入的金额=10+2+6=18(万元),销售自产产品计入主营业务收入,罚款收入计入营业外收入,选项C正确。
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