2. 财务会计
  3. （一）资料： 2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审

（一）资料： 2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审

题库2022-08-02  7
问题 （一）资料：2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。“资料1”，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有( )。A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理C.出纳人员负责会计软件的管理维护D.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
选项 A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款

B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理

C.出纳人员负责会计软件的管理维护

D.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
答案 BCD
解析 B．账、实没有分开；C．记账人员与软件的管理维护没有分开；D．出纳人员不能负责现金总账、应收账款明细账的登记。
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