2. 财务会计
  3. 某居民企业2018年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核

某居民企业2018年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核

资格题库2022-08-02  74
问题 某居民企业2018年度取得投资收益550万元，税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现，该企业投资收益金额由如下三部分组成：1.从投资超过一年的境内联营企业分回投资收益300万元；2.本年6月1日购买境内上市公司股票25万股，12月取得现金股利50万元，并于12月末将该股票转让；3.转让长期股权投资取得收益200万元。问题：分别说明上述各项投资收益在计算缴纳2018年度企业所得税时应如何处理。
选项
答案
解析 1.符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征企业所得税。因此，该居民企业从投资超过一年的境内联营企业分回的投资收益300万元，免征企业所得税。
2.居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业12月取得的现金股利50万元应计入应纳税所得额征收企业所得税。
3.转让股权取得的所得应并入应纳税所得额征收企业所得税。因此，该居民企业转让长期股权投资取得的收益200万元应并入应纳税所得额征收企业所得税。
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