某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月该企业外购电脑100台作为“十

练习题库2022-08-02  30

问题 某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人,每台不含税价格为3000元,企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款,取得了增值税专用发票;另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人,已知电视机每台生产成本为2000元,同类货物不含税市场价每台3500元。下列关于上述业务的账务处理中,正确的有()。A.购买电脑时,应作分录为:借:库存商品 339000 贷:银行存款 339000B.购买电脑时,应作分录为:借:库存商品 300000应交税费——应交增值税(进项税额) 39000 贷:银行存款 339000C.实际发放电脑时,应作分录为:借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000 贷:主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 39000D.实际发放电脑时,应作分录为:借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000 贷:库存商品 339000E.实际发放电视机时,应作分录为:借:应付职工薪酬——非货币性福利 395500 贷:主营业务收入 350000 应交税费——应交增值税(销项税额) 45500借:主营业务成本 200000 贷:库存商品 200000

选项 A.购买电脑时,应作分录为:
借:库存商品 339000
 贷:银行存款 339000
B.购买电脑时,应作分录为:
借:库存商品 300000
应交税费——应交增值税(进项税额) 39000
 贷:银行存款 339000
C.实际发放电脑时,应作分录为:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000
 贷:主营业务收入 300000
 应交税费——应交增值税(销项税额) 39000
D.实际发放电脑时,应作分录为:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000
 贷:库存商品 339000
E.实际发放电视机时,应作分录为:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 395500
 贷:主营业务收入 350000
 应交税费——应交增值税(销项税额) 45500
借:主营业务成本 200000
 贷:库存商品 200000

答案 ADE

解析 企业外购货物用于职工福利,进项税额不得抵扣,所以选项B错误;将外购货物用于职工福利,增值税和会计上都不作视同销售处理,所以选项C错误。
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