2. 财务会计
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某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增

练习题库2022-08-02  27
问题 某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。A.11月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000　贷：应交税费——未交增值税-20000B.11月份：借：应交税费——未交增值税 20000　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000C.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000　贷：应交税费——未交增值税-40000D.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000　贷：应交税费——未交增值税 60000E.12月份：借：应交税费——未交增值税 60000应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 20000　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000
选项 A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
　贷：应交税费——未交增值税-20000

B.11月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000

C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
　贷：应交税费——未交增值税-40000

D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
　贷：应交税费——未交增值税 60000

E.12月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000
答案 AC
解析 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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