2. 财务会计
  3. 甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时

甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时

最全题库2022-08-02  42
问题 甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。A.借：应收账款——乙商场 10900贷：其他业务收入　 10000应交税费——应交增值税（销项税额）　 900B.借：其他应收款——乙商场　 10000　应交税费——应交增值税（进项税额）　 900贷：银行存款　 10900C.借：其他应收款——乙商场　 10900贷：银行存款　 10900D.借：其他应收款——乙商场　 10000贷：银行存款　 10000
选项 A.借：应收账款——乙商场 10900
贷：其他业务收入　 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）　 900

B.借：其他应收款——乙商场　 10000
　应交税费——应交增值税（进项税额）　 900
贷：银行存款　 10900

C.借：其他应收款——乙商场　 10900
贷：银行存款　 10900

D.借：其他应收款——乙商场　 10000
贷：银行存款　 10000
答案 C
解析 同时符合以下条件的代垫运输费用，不作为价外费用并入销售额计征增值税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入“其他应收款”科目。
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