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财务会计
(2014)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年1月1日
(2014)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年1月1日
题库
2022-08-02
38
问题
(2014)甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年1月1日,甲企业与乙企业签订协议,向乙企业销售一批成本为80万元的商品,甲企业开具的增值税专用发票上注明,价款为90万元,增值税税额为15.3万元,同时协议约定,甲企业应在2013年6月30日将所售商品购回,回购价为100万元,另向乙企业支付增值税税额17万元,甲企业货款已实际收到。不考虑其他相关税费,甲企业在发出商品时,下列会计分录正确的有( )。 A.借:银行存款 1053000 贷:库存商品 800000 应交税费——应交增值税(销项税额) 153000 未确认融资费用 100000 B.借:银行存款 1053000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 153000 其他应付款 900000 C.借:主营业务成本 800000 贷:库存商品 800000 D.借:银行存款 1053000 财务费用 100000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 153000 其他应付款 1000000 E.借:合同资产 800000 贷:库存商品 800000
选项
答案
BE
解析
售后回购发出商品时,收到的款项确认为负债,因商品已经发出,所以将库存商品转入发出商品。
2013年1月1日销售商品时:
借:银行存款 1053000
贷:其他应付款 900000
应交税费——应交增值税(销项税额) 153000
发出商品:
借:合同资产 800000
贷:库存商品 800000
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注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
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