2. 财务会计
  3. 某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额

某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额

资格题库2022-08-02  9
问题 某商场（一般纳税人），2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（　）万元。A.－0.2 B.0.18C.0.17 D.0.2
选项 A.－0.2
B.0.18
C.0.17
D.0.2
答案 B
解析 返利收入应冲减当期进项税金。
　　应纳增值税＝22÷（1＋13%）×13%－[2.6－2.2÷（1＋13%）×13%]＝2.53－（2.6－0.25）＝0.18（万元）
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