某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额

题库2022-08-02 40

问题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104

选项 A.116.24
B.110.67
C.113.27
D.104

答案 B

解析啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
应纳增值税税额=800×13%+58÷（1+13%）×13%=110.67（万元）。

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注册税务师

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