某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发生产的软件产品,取得

题库2022-08-02  28

问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。A.6920B.8040C.13800D.21840

选项 A.6920
B.8040
C.13800
D.21840

答案 C

解析 当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840(元),税负=21840/(68000+200000)×100%=8.15%,即征即退税额=21840-(68000+200000)×3%=13800(元)。
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