2. 财务会计
  3. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收

考试题库2022-08-02  22
问题 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。　　要求：根据上述资料，回答以下问题：（3）该企业2018年来源于境内的应纳税所得额为（　）万元。A.700B.720C.725D.680
选项 A.700
B.720
C.725
D.680
答案 B
解析 广告费扣除限额＝4000×15%＝600（万元），实际发生620万元，超标纳税调增20万元。来源于境内的应纳税所得额＝4000－2000－20－700－500－80＋20＝720（万元）
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