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财务会计
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收
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2022-08-02
23
问题
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。 要求:根据上述资料,回答以下问题: (1)该企业2018年来源于境外的应纳税所得额为( )万元。A.10.00B.11.25C.12.50D.9.00
选项
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
答案
A
解析
来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10(万元)
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5127
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