2. 财务会计
  3. 税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发

税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发

题库2022-08-02  8
问题 税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加）A、借：其他应付款30000贷：利润分配——未分配利润25862.07应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93B、借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93C、借：税金及附加3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31D、借：以前年度损益调整3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31E、借：以前年度损益调整641.38贷：应交税费——应交城建税400.86——应交教育费附加240.52
选项 A、借：其他应付款30000
贷：利润分配——未分配利润25862.07
应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93
B、借：其他应付款30000
贷：以前年度损益调整25862.07
应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93
C、借：税金及附加3879.31
贷：应交税费——应交消费税3879.31
D、借：以前年度损益调整3879.31
贷：应交税费——应交消费税3879.31
E、借：以前年度损益调整641.38
贷：应交税费——应交城建税400.86
——应交教育费附加240.52
答案 BDE
解析 包装物押金逾期，应该计入收入，因为跨年度，所以通过“以前年度损益调整”科目结转；包装物押金逾期缴纳增值税，因为是高档化妆品的包装物押金，所以也要缴纳消费税。
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