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某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务,下列处理正确的有()。A、企业
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务,下列处理正确的有()。A、企业
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2022-08-02
39
问题
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务,下列处理正确的有()。A、企业当期发生进货退回业务,应该是红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,实际纳税是,按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户D、企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户E、企业用外购的牛奶发放给职工,作为儿童节的福利,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
选项
A、企业当期发生进货退回业务,应该是红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户
B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,实际纳税是,按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工,作为儿童节的福利,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
答案
ABCE
解析
选项D,属于视同销售业务,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户。
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注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
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