甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元

考试题库2022-08-02  24

问题 甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用16%增值税税率。则以下会计处理正确的是()。A、借:营业外支出89142.86贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)9142.86B、借:待处理财产损溢92800贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)12800C、借:营业外支出92800贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)12800D、借:待处理财产损溢89142.86贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)9142.86

选项 A、借:营业外支出89142.86
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)9142.86
B、借:待处理财产损溢92800
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(销项税额)12800
C、借:营业外支出92800
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(销项税额)12800
D、借:待处理财产损溢89142.86
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)9142.86

答案 D

解析 损失产品成本中所耗外购货物的购进金额=80000×(300000÷420000)=57142.86(元)
应转出进项税额=57142.86×16%=9142.86(元)
相应会计分录为:
借:待处理财产损溢89142.86
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)9142.86
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