首页
登录
财务会计
2019年5月1日,甲公司与乙公司签订设备出售协议,根据协议规定,甲公司将自产设
2019年5月1日,甲公司与乙公司签订设备出售协议,根据协议规定,甲公司将自产设
免费题库
2022-08-02
36
问题
2019年5月1日,甲公司与乙公司签订设备出售协议,根据协议规定,甲公司将自产设备出售给乙公司,不含税售价1000万元,成本900万元。同时,双方签订补充协议,根据协议约定,甲公司将于2019年12月31日将该设备回购,不含税回购价格为1200万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售及回购业务均开具和取得增值税专用发票。甲公司未将设备发出,乙公司未取得该设备的控制权。要求:(1)分析甲公司是否应在2019年度汇算清缴时确认收入,并简述理由。(2)编制甲公司相关会计分录。
选项
答案
解析
(1)甲公司不应确认收入,根据规定,甲公司将设备出售给乙公司不满足《企业所得税法》中关于销售货物收入的确认条件,即“企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制”。同时企业所得税收入确认应秉承实质重于形式原则,本例中甲公司实质上是以设备抵押向乙公司借款,到期后还本还息。所以并不满足企业销售收入的确认条件,不能确认收入。
(2)甲公司的会计分录:
设备出售时:
借:银行存款 1130
贷:其他应付款 1000
应交税费—应交增值税(销项税额) 130
计提利息时:
借:财务费用 200(1200-1000)
贷:其他应付款 200
回购设备时:
借:其他应付款 1200
应交税费—应交增值税(进项税额) 156
贷:银行存款 1356
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2239417.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
中国公民张某是某民营非上市公司的股东,同时也是一位作家。2019年4月取得的部分
中国公民张某是某民营非上市公司的股东,同时也是一位作家。2019年4月取得的部分
中国公民张某是某民营非上市公司的股东,同时也是一位作家。2019年4月取得的部分
公民李某是高校教授,2019年取得以下各项收入: (1)每月取得工资6200元
公民李某是高校教授,2019年取得以下各项收入: (1)每月取得工资6200元
公民李某是高校教授,2019年取得以下各项收入: (1)每月取得工资6200元
下列关于源泉扣缴征收管理的规定,不正确的是( )。A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒
按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是( )。A、纳税人在两处或两处以
2019年初曾某将自有商铺对外出租,不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的
2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术,11月份通过境内某中介机构转让给
随机试题
Sincethereissuchanabundanceoffoodinthesea,itisunderstandableth
Acompanyhasannouncedthatitwishestobuildalargefactorynearyourco
[originaltext]Thankyouforcomingtothismeetingforstudentswhowillbe
某企业进行整体资产评估,经核实,截至评估基准日应收账款的账面余额为500万元,坏
最为便利和经济的直观教学手段( )A.实物直观 B.模象直观 C.课件直观
提取原生苷的常用溶剂不包括A:沸水B:乙醚C:稀乙醇D:甲醇E:75%乙
市场机制是通过市场竞争配置资源的方式,即资源在市场上通过自由竞争与自由交换来实现
在认知方式中,有一种思维沿着许多不同的方向扩展,使观念发散到各个有关方面,因而容
下列情形中,体现内部控制局限性的有()。A.由于负责复核信息的人员不了解复核的
用于杀灭肝细胞内迟发型疟原虫病的药物是( )。A.喹诺酮类药物 B.吡喹酮
最新回复
(
0
)