2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生下列 4 项经济业务： 事项

甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生下列 4 项经济业务： 事项

免费题库2022-08-02  17
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生下列 4 项经济业务：事项（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入 10000 元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费 500 元，取得增值税专用发票。事项（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额 14690 元。事项（3）为生产普通产品，购进一批原材料，消费税率为 5%，取得增值税专用发票上注明的价款为 2100 元。事项（4）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本 1300 元（含运费 300 元）。已知：以上业务甲企业均当期取得了增值税专用发票，并在当期申报抵扣。要求：（涉及计算的，结果保留到小数点后两位，单位：元）。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据事项（4）所涉及的增值税额，甲企业计算及处理正确的有（ ）A.增值税金额为117元B.增值税金额为157元C.增值税可以抵扣D.增值税不得抵扣，应当转出
选项 A.增值税金额为117元
B.增值税金额为157元
C.增值税可以抵扣
D.增值税不得抵扣，应当转出
答案 AD
解析 应转出不得抵扣的进项税额=（1300-300）×9%+300×9%=117 元
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