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财务会计
某酒厂为增值税一般纳税人,2020年1月份发生下列业务: (1)销售自制粮食
某酒厂为增值税一般纳税人,2020年1月份发生下列业务: (1)销售自制粮食
admin
2022-08-02
44
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2020年1月份发生下列业务: (1)销售自制粮食白酒5000箱,每箱10斤,不含税单价为80元/箱,收取包装物押金70000元,装卸费20400元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨,用于勾兑38度白酒20吨,当月全部出售,取得不含税收入80000元。 (3)将自产48度粮食白酒10吨,以成本价每吨7000元分给职工作福利,对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒,本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。 注:白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。 收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为( )元。A.0B.3200C.9600D.10400
选项
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
答案
D
解析
自1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计制度上如何核算,均应并入当期销售额征税。对增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。
销售税额=销售额×税率=80000×13%=10400(元)。故选项D正确。
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