2. 财务会计
  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食

admin2022-08-02  22
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。 (3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。 注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。 收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（   ）元。A.0B.3200C.9600D.10400
选项 A.0
B.3200
C.9600
D.10400
答案 D
解析 自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计制度上如何核算，均应并入当期销售额征税。对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。销售税额=销售额×税率=80000×13％=10400（元）。故选项D正确。
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