2. 财务会计
  3. 某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫

某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫

免费题库2022-08-02  77
问题 某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（ ）万元，所得税率25%。A.5B.10C.20D.25
选项 A.5
B.10
C.20
D.25
答案 A
解析 本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60（万元），应调增应纳税所得额=80-60=20（万元），应补缴企业所得税=20×25%=5（万元）。
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