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（2020年真题）2019 年 8 月，甲公司向金融企业借入流动资金 900 万

最全题库2022-08-02  122
问题 （2020年真题）2019 年 8 月，甲公司向金融企业借入流动资金 900 万元，期限 3 个月，年利率为 6 %；向非关联企业乙公司借入同类借款 1800 万元，期限 3 个月，年利率为 12 %。已知，金融企业同期同类贷款年利率为 6 %。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（ ）A.1800×12%÷12×3=54（万元）B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5（万元）C.900×6%÷12×3=13.5（万元）D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元）
选项 A.1800×12%÷12×3=54（万元）
B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5（万元）
C.900×6%÷12×3=13.5（万元）
D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（万元）
答案 D
解析 （ 1 ）向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额= 900 × 6 % ÷ 12× 3 ；（ 2 ）向非金融企业（非关联方）借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额= 1800 × 6 % ÷ 12× 3 。
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