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东保公司现在要从甲、乙两家企业中选择一家作为供应商。甲企业的信用条件为“2/10
东保公司现在要从甲、乙两家企业中选择一家作为供应商。甲企业的信用条件为“2/10
考试题库
2022-08-02
103
问题
东保公司现在要从甲、乙两家企业中选择一家作为供应商。甲企业的信用条件为“2/10,N/30”,乙企业的信用条件为“1/20,N/30”。 要求回答下列互不相关的问题: (1)假如选择甲企业作为供应商,东保公司在10-30天之间有一投资机会,投资回报率为40%,东保公司应否在折扣期内归还甲公司的应付账款以取得现金折扣? (2)如果东保公司准备放弃现金折扣,那么应选择哪家供应商? (3)如果东保公司准备享受现金折扣,那么应选择哪家供应商?(假设仅从现金折扣成本的角度考虑)
选项
答案
解析
(1)放弃现金折扣的成本=2%/(1-2%)×360/(30-10)×100%=36.73%(2分)
由于运用这笔资金可得40%的回报率,大于放弃现金折扣的成本36.73%,故应该放弃现金折扣,在第30天付款。(1分)
(2)放弃甲公司现金折扣的成本=36.73%(1分)
放弃乙公司现金折扣的成本=1%/(1-1%)×360/(30-20)=36.36%<36.73%(2分)
所以,如果东保公司准备放弃现金折扣,应该选择乙公司作为供应商。(2分)
(3)享受现金折扣时,放弃现金折扣的成本为“收益率”,“收益率”越大越好。根据第(2)问的计算结果可知,如果东保公司准备享受现金折扣,应选择甲公司。(2分)
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