2. 财务会计
  3. （2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关

（2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关

练习题库2022-08-02  87
问题 （2018年真题）甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营情况如下：（ 1）药品销售收入 5000万元，房屋租金收入 200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元，接受捐赠收入 50万元。（ 2）缴纳增值税 325万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5万元，房产税 56万元，印花税 3.9万元。（ 3）捐赠支出 90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。（ 4）符合条件的广告费支出 2100万元。（ 5）全年会计利润总额为 480万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）万元。A.35B.90C.57.6D.55
选项 A.35
B.90
C.57.6
D.55
答案 A
解析 （ 1） 直接 向丙大学的捐赠支出， 税前不得扣除 ；（ 2）通过公益性社会组织向灾区的捐款属于公益性捐赠，税前扣除限额 =480× 12%=57.6（万元），实际发生额（ 35万元）未超过税前扣除限额， 2017年度税前准予扣除的捐赠支出为 35万元。
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