2. 建筑工程
  3. 某拟建工业生产项目，基础数据如下。 (1)建设投资5000万元(其中含无形资产

某拟建工业生产项目，基础数据如下。 (1)建设投资5000万元(其中含无形资产

资格题库2022-08-02  46
问题 某拟建工业生产项目，基础数据如下。(1)建设投资5000万元(其中含无形资产600万元）。建设期2年，运营期8年。(2)资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2000万元，在建设期内每年均匀投入贷款资金1 000万元。贷款年利率为10%。贷款按照等额还本、利息照付方式在项目投产后3年内还清(年末支付）。无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产残值为230 万元，按照直线法折旧，折旧年限为8年。(3)建设项目的资金投入、收入、成本相关数据见表3-1(流动资金全部由项目资本金解决）。(4)企业所得税税率为33%，盈余公积金和公益金按照税后利润的15%提取。计算项目投产后第1年的利润总额、所得税以及应提取的盈余公积金和公益金。
选项
答案
解析 年折旧计算：
方法一
年折旧=（固定资产原值-残值）/折旧年限= [(5 000 + 205 -600) - 230)/8 = 546.88(万元)。
方法二
年折旧率=[1-残值/(固定资产原值-残值)]/折旧年限=[1-230/(5 000-600+205 -230)11/8 = (1-5%)/8=11.875%;
年折旧=固定资产原值×年折旧率=(5 000-600+205) ×11. 875% =4 605×11. 875% = 546. 84(万元)
年摊销计算：年摊销=无形资产費用/摊销年限= 600/8 = 75(万元)；
第 3 年总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息支出=2 000+546. 88+75+220.5 = 2 842. 38(万元)；
第 3 年利润总额=销售收入-销售税金及附加-总成本费用=4 000-41-2 842.38 = 1 116.62(万元).
所得税=利润总额×所得税率= 1 116. 62×33% = 368.48(万元)；
盈余公积金和公益金=税后利润×盈余公积金和公益金提取比例=(1 116. 62 - 368, 48) ×15% = 112.22(万元）。
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