2. 建筑工程
  3. 某公司拟承建一污水处理厂，与项目相关的信息如下： 1.该项目建设投资为6000

某公司拟承建一污水处理厂，与项目相关的信息如下： 1.该项目建设投资为6000

admin2022-08-02  31
问题 某公司拟承建一污水处理厂，与项目相关的信息如下：1.该项目建设投资为6000万元，建设期2年，运营期10年。建设投资全部形成固定资产，直线法折旧，折旧年限10年，残值率3％。2.政府为扶持环保企业，承诺运营期内运营方预期收益不足部分由政府补贴。3.建设投资中有50%是自有资金，50%为银行贷款，贷款利率10％（按年计息），贷款合同约定的还款方式为项目投入使用后5年内等额本金，利息照付偿还。建设投资与贷款在建设期内均衡投入。4.设计生产能力为日处理4万t污水，每年按365天计算，收费标准为1元/t。4.投产即达产，年经营成本为770万元。5.项目所得税税率为25％，为简化计算不考虑销售环节相关税费。问题：1、列式计算项目建设期贷款利息与项目的固定资产投资。2、列式计算项目运营期第2年应偿还的贷款本金及应支付的利息。3、列式计算运营期第1年的总成本费用、利润总额及应纳所得税。4、通过计算判别运营期第1年是否满足还款要求。为满足还款要求需政府方的补贴收入为多少万元？5、假定不考虑政府补贴，不交纳所得税的前提下，运营期第1年需要日处理多少万t污水才能满足还款要求？如果要考虑交纳所得税，运营期第1年需要日处理多少万t污水才能满足还款要求？
选项
答案
解析 问题1：
建设期利息
第1年：1500/2×10％＝75万元
第2年：（1500＋75＋1500/2）×10％＝232.5万元
合计：75＋232.5＝307.5万元
固定资产投资=6000+307.5=6307.5万元
问题2：
运营期第1年应偿还的贷款本金及应支付的利息：
本金＝（3000＋307.5）/5＝661.5万元
利息＝（3000＋307.5）×10％＝330.75万元
运营期第2年应偿还的贷款本金及应支付的利息：
本金＝（3000＋307.5）/5＝661.5万元
利息＝（3000＋307.5-661.5）×10％＝264.6万元
问题3：
运营期第1年的总成本费用、利润总额及应纳所得税：
折旧＝（6000＋307.5）×（1－3％）/10＝611.83万元
总成本费用＝770＋611.83＋330.75＝1712.58万元
利润总额＝4×365×1－1712.58＝－252.58万元
所得税＝0万元
问题4：
不仅考虑政府补贴偿还借款本息，还要考虑缴纳所得税，则：
（4×365×1+X-1712.58）×（1-25%）+611.83≥661.5，求得X=318.807（万元）
问题5：
说明：总成本费用按1712.58万元估算
（1）假定不考虑政府补贴，但要交纳所得税的前提下，第1年需要日处理X万t污水才能满足还款要求
（X×365×1-1712.58）×（1-25%）+611.83=661.5
X=4.873（万t）
（2）不考虑政府补贴，也不交纳所得税的前提下，第1年需要日处理X万t污水才能满足还款要求
X×365×1－1712.58+611.83=661.5
X=4.828万t
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