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【背景材料】某业主拟建一年产50万吨产品的工业项目。已建类似年产25万吨产品项目

admin2022-08-02  36
问题 【背景材料】某业主拟建一年产50万吨产品的工业项目。已建类似年产25万吨产品项目的工程费用为2500万元，生产能力指数为0.8，由于时间、地点因素引起的综合调整系数为1.3。工程建设其他费用300万元。基本预备费率10%。拟建项目有关数据资料如下：1．项目建设期为1年，运营期为6年，项目建设投资包含500万可抵扣进项税。残值率为4%，折旧年限10年，固定资产余值在项目运营期末收回。2．运营期第1年投入流动资金500万元，全部为自有资金，流动资金在计算期末全部收回。3．产品不含税价格60元/吨，增值税率17%。在运营期间，正常年份每年的经营成本（不含进项税额）为800万元，单位产品进项税额为4元/吨，增值税附加税率为10%，所得税率为25%。4．投产第1年生产能力达到设计生产能力的60%，经营成本为正常年份的75%，以后各年均达到设计生产能力。问题：1．试计算拟建项目的建设投资。2．列式计算每年固定资产折旧费、回收固定资产余值。3．列式计算每年应交纳的增值税和增值税附加。4．列式计算计算期第2年、第7年的调整所得税。5．列式计算计算期第2年、第7年的净现金流量。（计算结果保留两位小数）
选项
答案
解析 问题1：
工程费用=2500×（50/25）0.8×1.3=5658.58万元
建设投资=（5658.58+300）×1.1=6554.44万元
问题2：
每年固定资产折旧费=（6554.44-500）×（1-4%）÷10=581.23（万元）
回收固定资产余值=6554.44-500-581.23×6=2567.06万元
问题3：增值税、增值税附加
第2年：
增值税=50×60×60%×17%-50×60%×4-500=-314＜0不纳增值税
增值税附加=0
第3年：
增值税=50×60×17%-50×4-314=-4＜0不纳增值税
增值税附加=0
第4年：
增值税=50×60×17%-50×4-4=306
增值税附加=306×10%=30.6
第5-7年：
增值税=50×60×17%-50×4=310
增值税附加=310×10%=31
问题4：
第2年：调整所得税=[50×60×60%-（800×75%+581.23）]×25%=154.69万元
第7年：调整所得税=[50×60-（800+581.23）-31]×25%=396.94万元
问题5：
第2年：
现金流入=50×60×60%×(1+17%)=2106万元
现金流出=500+800×75%+4×50×60%+154.69=1374.69万元
净现金流量=2106-1374.69=731.31万元
第7年：
现金流入=50×60×(1+17%)+2567.06+500=6577.06万元
现金流出=800+4×50+310+31+396.94=1737.94万元
净现金流量=6577.06-1737.94=4839.12万元
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