某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。 20

题库2022-08-02  34

问题 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。 2015年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

选项 A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

答案 AD

解析 应抵扣的进项税额=20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.7(万元)
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