2. 财务会计
  3. 甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。

甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。

免费题库2022-08-02  17
问题 甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.直接向某大学捐赠1万元B.合理的劳动保护费支出2万元C.向金融企业借款利息支出3万元D.诉讼费用1.7万元
选项 A.直接向某大学捐赠1万元
B.合理的劳动保护费支出2万元
C.向金融企业借款利息支出3万元
D.诉讼费用1.7万元
答案 A
解析 本题考查计算企业所得税时不得扣除的项目。直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，选项A正确。合理的劳动保护费允许据实扣除，选项B错误。向金融企业借款利息支出允许据实扣除，选项C错误。罚金、罚款和被没收财物的损失不可税前扣除，但诉讼费用、违约金等“民事”相关费用均可扣除，选项D错误。故本题应选择选项A。
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