首页
登录
建筑工程
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进岀口经营权。2015年3月发生相关经营业务如
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进岀口经营权。2015年3月发生相关经营业务如
资格题库
2022-08-02
29
问题
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进岀口经营权。2015年3月发生相关经营业务如下:(1)购进衬衫一批,价款300万人民币,取得专用发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元;(2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出口离岸价为人民巧350万元;(3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,己取得海关的完税凭证;(4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元;(5)进口10辆小轿车用于销售,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。(本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%,化妆品的关税税率20%,消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%)要求;根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算该企业本月应缴纳的车辆购置税。(2)计算该企业本月进口业务应纳关税。(3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。(4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。(5)计算该企业本月出口应退的增值税。(6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
选项
答案
解析
(1)应纳车辆购置税为零,企业将进口小汽车用于销售,不用缴纳车辆购置税。
(2)进口化妆品应缴纳关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)进口小汽车缴纳的关税=10×25×28%=70(万元)
进口业务总共缴纳的关税=51+70=121(万元)
(3)进口化妆品应缴纳消费税=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×30%=131.14(万元)小轿车应纳消费税=10×25×(1+28%)÷ (1-9%)×9%=31.65(万元)进口业务应纳消费税合计=131.14+31.65=162.79(万元)
(4)进口化妆品应纳增值税=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(万元)小轿车应纳增值税=10×25×(1+28%)÷(1-
9%)×17%=59.78(万元)进口业务应纳增值税合计=74.31+59.78=134.09(万元)
(5)本月出口应退的增值税出口衬衫应退的增值税=300×13%=39(万元)出口化妆品应退的增值税=200×13%=26(万元), 合计退税= 39+26=65(万元)
(6)本月应向税务机关缴纳的增值税销售西装的销项税额=2100×17%=357(万元)应向税务机关缴纳的增值税=357-134.09=222.91
(万元)当月没有应向税务机关缴纳的消费税。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/jzgc/1800087.html
本试题收录于:
二级建造师题库会计365分类
二级建造师
会计365
相关试题推荐
自相关问题的存在,主要原因有( )。 I经济变量的惯性Ⅱ回归模型的形式
DW检验可用于检验( )。A.多重共线性 B.异方差 C.自相关 D.回
( )是指模型的误差项间存在相关性。A.异方差 B.自相关 C.伪回归
某投资者以700元的价格买入某企业发行面额为1000元的5年期贴现债券,持有3年
某人在未来三年中,每年将从企业获得一次性劳务报酬50000元,企业支付报酬的时间
关于垄断竞争市场特征和生产者行为的说法,正确的有( )。 Ⅰ单个企业的需
在垄断竞争市场上,造成竞争现象的是()。A.生产者多 B.一个企业能有效影
与可转换证券相关的价值有( )。 I实际价值Ⅱ理论价值Ⅲ失衡价值
在具体交易时,股票指数期货合约的价值是用相关标的指数的点数( )来计算。A.乘
以下关于产业组织创新的说法,不正确的是()。A:产业组织创新是指同一产业内企业
随机试题
Weoftenexpressourhappinesswithasmile.A、我们通常传达我们的幸福和微笑。B、我们通常表达我们的幸福面带微笑。
Depressingreportsabouthowquicklytheworld’stropicalforestsarebeing
SomedayeveryhomewillhaveaPC,______(就像现在大多数家庭有电视机一样).justasnowadaysmost
[originaltext]W:Whydidyousellthecar?M:Itwasgivingmetoomuchtrouble
血小板基因分型方法共同特点是( )。A.检测PCR产物的方法相同 B.引物设
下列年份中,清洁能源机组上网电量占当年并网机组总上网电量比重最高的是()A
证券公司开展期货介绍业务的,其净资本不低于净资产的()。A.80% B.70
患者,男性,35岁,突发畏寒、发热及右上腹胀痛。查体:体温39.5℃,无黄疸,右
某电厂为220kV送出,220kV单相短路电流最大,为46.449kA,此时入地
房屋开发公司与建材公司签订一份装饰材料购销合同,后因该批装饰材料质量问题,双方发
最新回复
(
0
)