2. 从业资格
  3. 计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留

计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留

练习题库2022-08-02  136
问题 计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）2019年1月，李某、张某将两人合著的《数码单反相机摄影入门》交由甲出版社出版。双方在出版合同中约定，甲出版社以版税方式支付稿酬，按实际印数每年年底支付，版税率为10%。同时，合同中还约定了两人的稿酬分配比例，李某85%，张某15%。?5月，《数码单反相机摄影入门》一书出版。图书定价40元，首印5000册。甲出版社以寄销方式批发给某发行公司2000册，发行折扣率为65%，半年结算书款。甲出版社还以经销方式批发给某网上书店2000册，发行折扣率为60%，三个月结算书款。同时，李某以六五折优惠价购买450册用于举办培训，张某以七折优惠价购买50册用于赠送亲友。两人均要求从稿酬中扣除购书款。8月，网上书店与甲出版社按约定结算书款，并要求按之前条件添货500册。甲出版社同意。11月，发行公司与甲出版社按约定结算书款，并退回甲出版社图书200。2019年11月底，网上书店与甲出版社按约定结算书款，并再次要求按原先折扣添货100册，当年年底结算。甲出版社同意，并从发行公司退回的书里发了100册给网上书店。2019年年底，网上书店与甲出版社按约定结算100册书款。?问题一： 2019年年底，李某应得税前稿酬为多少元？问题二： 2019年年底，张某应得税前稿酬为多少元？问题三： 2019年年底，扣除代扣繳的个人所得税和购书款后，李某实得稿酬为多少元？问题四： 2019年年底，扣除代扣缴的个人所得税和购书款后，张某实得稿酬为多少元？问题五： 截至2019年年底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？问题六： 截至2019年年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？（增值税率按9%计算）请作答（1）
选项
答案
解析 问题一：5000*40*10%*85%=17000元
问题二：5000*40*10%*15%=3000元
问题三：应纳所得税额：17000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1904元
购书款：40*450*65%=11700元
李某实得稿酬=税前稿酬-所得税额-购书款=17000-1904-11700=3396元
问题四：应纳所得税额：（3000-800）*20%*（1-30%）=308元
购书款：40*50*70%=1400元
李某实得稿酬=税前稿酬-所得税额-购书款=3000-308-1400=1292元
问题五：出版码洋=定价*印数=40*5000=200000元
网店销售实洋：（2000+500+100）*60%*40=62400元
发行公司销售实洋：（2000-200）*65%*40=46800元
李某销售实洋：40*450*65%=11700元
张某销售实洋：40*50*70%=1400元
销售实洋=62400+46800+11700+1400=122300元
问题六：销项增值税=含税销售额/（1+增值税率）*增值税率=122300/1.09*9%=10098.17元=10098元
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