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  3. 计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式；计算过程中的小

计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式；计算过程中的小

练习题库2022-08-02  134
问题 计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式；计算过程中的小数均保留实际位数，每个问题最后计算结果有小数的，小数保留2位。）（本题20分）　　《三北防护林与沙漠治理》一书系由西北某出版社策划，由A撰著，并配有由B拍摄的图片35幅。全书正文计作38.6万字，定价29.80元。该书于2010年5月出版，首印5500册。根据出版合同约定，出版社以基本稿酬加印数稿酬的方式支付作者A的稿酬，基本稿酬标准为60元/千字，印数稿酬的标准和计算方法按国家版权局的规定；出版社以一次性付酬方式支付作者B的稿酬，付酬标准为50元/幅。该书出版之后，作者A按出版合同约定的7折优惠购买该书120本，出版社从其稿酬里扣除购书款。2011年3月，出版社重印该书4000册。至2012年6月，该书的销售实洋一共是113000元。　　问题一：出版社从A的应得稿酬里扣除购书款，应该怎样操作？　　问题二：第一次印刷后，在扣除购书款之后，A的税后稿酬是多少元？　　问题三：B的税后稿酬是多少元？　　问题四：第二次印刷后，出版社还需要支付多少稿酬？作者A的税后稿酬是多少元？　　问题五：出版社为销售该书的收入应缴纳销项增值税多少元？
选项
答案
解析 问题一：出版社须先对所支付的作者稿酬依法履行代扣代缴个人所得税的义务，然后再从税后的稿酬中扣除作者的购书款。
问题二：在扣除书款之后，A的税后稿酬是19296.84元，具体算式如下：
（1）基本稿酬＝60×386＝23160（元）；
印数稿酬＝23160×1%×（6000/1000）＝1389.60（元）；
基本稿酬＋印数稿酬＝23160＋1389.60＝24549.60（元）。
（2）应纳个人所得税额＝24549.60×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2749.56（元）。
（3）税后稿酬＝24549.60－2749.56＝21800.04（元）。
（4）需要扣除的购书款＝29.80×120×70%＝2503.20（元）。
（5）扣除购书款之后的税后稿酬＝21800.04－2503.20＝19296.84（元）。
问题三：B的税后稿酬是1617元，具体算式如下：
（1）应付稿酬＝50×35＝1750（元）；
（2）应纳个人所得税额＝（1750－800）×20%×（1－30%）＝133（元）；
（3）税后稿酬＝1750－133＝1617（元）。
问题四：第二次印刷后，出版社还需要支付926.40元，作者A的税后稿酬是822.65元，具体算式如下：
（1）印数稿酬＝60×386×1%×（4000/1000）＝926.40（元）。
（2）作者A的稿酬总收入＝24549.60＋926.40＝25476（元）。
两次合并应纳个人所得税额＝25476×（1－20%）×20%×（1－30%）≈2853.31（元）。
减去已纳部分后应再缴税额＝2853.31－2749.56＝103.75（元）。
[或：926.40×（1－20%）×20%×（1－30%）＝103.76（元）。]
则作者A的税后稿酬＝926.40－103.75＝822.65（元）。
问题五：出版社为销售该书的收入应缴纳销项增值税13000元，具体算式如下：
不含税销售收入＝含税销售收入÷（1＋13%）＝113000÷（1＋13%）＝10000（元）；
应缴纳的销项增值税＝100000×13%＝13000（元）。
【说明】据2019最新增值税税率表，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物的增值税税率为9%。
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