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甲公司是乙公司的母公司,2018年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司,
甲公司是乙公司的母公司,2018年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司,
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2022-08-02
25
问题
甲公司是乙公司的母公司,2018年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本1000万元,未计提存货跌价准备。至2018年12月31日,乙公司已经对外出售该批存货的40%,当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,甲公司合并财务报表2018年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为( )。A.25万元B.100万元C.95万元D.0万元E.115万元
选项
A.25万元
B.100万元
C.95万元
D.0万元
E.115万元
答案
E
解析
2018年12月31日剩余存货在合并财务报表中的成本=1000×60%=600(万元),因可变现净值为500万元,所以合并报表中存货的账面价值为500万元,计税基础=1600×60%=960(万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异:960-500=460(万元),则2018年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产=460×25%=115(万元)。
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