首页
登录
财务会计
黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为 25
黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为 25
admin
2022-08-02
60
问题
黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为 25%。2×20 年度利润表中利润总额为 3000 万元,年初递延所得税资产期初余额为 30 万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2×20 年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:(1)2×20 年年末对账面余额为 360 万元的存货冲减多计提的存货跌价准备 40 万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。(2)2×20 年 1 月 1 日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为 500 万元,票面年利率 6%,期限为 3 年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为 530 万元。按税法规定,对企业投资者持有铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。(3)黄河公司自 2×19 年年初开始,自行研发一项管理技术,于 2×20 年 12 月 31 日达到预定用途。2×19 年累计发生研究支出 120 万元;2×20 年累计发生开发支出 300 万元,其中 100 万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的 75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%摊销。假定当年未进行摊销。(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12 月 10 日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失 250 万元。至 12 月 31 日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在 160 万元至 200 万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。假设黄河公司 2×20 年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。根据上述资料,回答下列问题。黄河公司 2×20 年应交所得税的金额为( )万元。A.755B.762.5C.792.5D.800
选项
A.755
B.762.5
C.792.5
D.800
答案
B
解析
应交所得税=[3000-40(事项①)-15(事项②)-75(事项③)+180(事项④)]×25%=762.5(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/519255.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
湖南A玩具生产厂委托上海B进出口公司出口该厂生产的电动小火车玩具,内包装为塑料袋
湖南A玩具生产厂委托上海B进出口公司出口该厂生产的电动小火车玩具,内包装为塑料袋
湖南A玩具生产厂委托上海B进出口公司出口该厂生产的电动小火车玩具,内包装为塑料袋
湖南A玩具生产厂委托上海B进出口公司出口该厂生产的电动小火车玩具,内包装为塑料袋
山东启明进出口贸易公司(自理报检单位备案号37O76OO573
山东启明进出口贸易公司(自理报检单位备案号37O76OO573
山东启明进出口贸易公司(自理报检单位备案号37O76OO573
山东启明进出口贸易公司(自理报检单位备案号37O76OO573
山东启明进出口贸易公司(自理报检单位备案号37O76OO573
山东启明进出口贸易公司(自理报检单位备案号37O76OO573
随机试题
It’smyhonortobeheretonight.OurorganizationiscalledtheNoiseA
Whatisthemainideaofthispassage?[br][originaltext]Alibertarianthinkt
Foryearsshesufferedfromthe_____thatherdaughterwhohaddiedmightcomeba
[originaltext]W:SoJohn,IhearyouandArthurshareajob,don’tyou?M:Yeah
通常一台计算机要接入互联网,应该安装的设备是A.网络操作系统 B.调制解调器或
2011年某省接待过夜游客总量再次实现突破,达到3001.34万人次,同比增长
根据《合伙企业法》,关于合伙企业的利润分配,如合伙协议未作约定且合伙人协商不成,
银行承兑汇票的承兑银行,应当按照票面金额向出票人收取()的手续费。A:千分之一
与X射线探伤相比,γ射线探伤的主要特点是()。A.投资少,成本低 B.照
预防医学的特点不包括A.群体性 B.整体性 C.综合性 D.灵活性 E.
最新回复
(
0
)