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甲公司2×18年发生广告费1500万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企
甲公司2×18年发生广告费1500万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企
资格题库
2022-08-02
68
问题
甲公司2×18年发生广告费1500万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入12000万元。下列关于甲公司的处理,正确的是( )。A.产生应纳税暂时性差异1800万元B.产生可抵扣暂时性差异300万元C.产生应纳税暂时性差异300万元D.无暂时性差异
选项
A.产生应纳税暂时性差异1800万元
B.产生可抵扣暂时性差异300万元
C.产生应纳税暂时性差异300万元
D.无暂时性差异
答案
D
解析
未来期间可予税前扣除的限额=12000×15%=1800(万元),当期实际发生1500万元,即当期发生的广告费可以在当期全部税前扣除,无差异。
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财务与会计
税务师
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