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财务会计
某企业于2×18年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为
某企业于2×18年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为
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2022-08-02
62
问题
某企业于2×18年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1 800万元,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为零。该企业从2×20年1月开始执行新企业会计准则,改用双倍余额递减法计提折旧,同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。按照税法规定,采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限和预计净残值与会计规定一致。该企业适用的所得税税率为25%,该会计政策变更的所得税影响金额为( )万元。A.90B.118.8C.180D.270
选项
A.90
B.118.8
C.180
D.270
答案
A
解析
资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。所得税影响数=(2×20年初计税基础-2×20年初账面价值)×所得税税率=[(1 800-1 800×2/5)-(1 800-1 800÷5)]×25%=-90(万元)
借:盈余公积 9
利润分配——未分配利润 81
贷:递延所得税负债 90
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财务与会计题库税务师分类
财务与会计
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