2. 财务会计
  3. 某企业于2×18年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为

某企业于2×18年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为

最全题库2022-08-02  53
问题 某企业于2×18年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1 800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。该企业从2×20年1月开始执行新企业会计准则，改用双倍余额递减法计提折旧，同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。按照税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计规定一致。该企业适用的所得税税率为25％，该会计政策变更的所得税影响金额为（　）万元。A.90B.118.8C.180D.270
选项 A.90
B.118.8
C.180
D.270
答案 A
解析 资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。所得税影响数=（2×20年初计税基础－2×20年初账面价值）×所得税税率＝[（1 800－1 800×2/5）－（1 800-1 800÷5）]×25％＝－90（万元）
借：盈余公积　9
　　利润分配——未分配利润　81
　　贷：递延所得税负债　90
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