2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，购建设备的有关资料如下：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，购建设备的有关资料如下：

题库2022-08-02  79
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，购建设备的有关资料如下：（1）2×16年1月1日，购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价款为795.6万元，款项已支付。购买该设备支付的运费为26.9万元。（2）该设备安装期间领用工程物资24万元（不含增值税额）；领用生产用原材料一批，实际成本3万元；支付安装人员工资6.51万元；发生其他直接费用3.99万元。2×16年3月31日，该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）2×17年底，因为有替代产品上市，该设备生产的产品滞销。经估计，该设备的未来现金流量现值为300万元，公允价值为308万元，预计的处置费用为10万元。（4）2×18年3月31日，因调整经营方向，将该设备出售，售价260万元，并存入银行。另外，用银行存款支付清理费用0.4万元。根据上述资料，回答以下问题：该设备2×17年底应计提的减值准备金额为（   ）万元。A.300.00B.61.20C.95.60D.63.20
选项 A.300.00
B.61.20
C.95.60
D.63.20
答案 B
解析 2×17年12月31日，该设备的账面价值＝860－258－240.8＝361.2（万元）
因为该设备的未来现金流量现值为300万元，公允价值－预计处置费用＝308－10＝298（万元），所以该设备的可收回金额为300万元。
则该设备2×17年12月31日应计提的减值准备＝361.2－300＝61.2（万元）
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