甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。甲公司2月末有银

免费题库2022-08-02  47

问题 甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。甲公司2月末有银行存款50万美元,市场汇率的汇率为1美元=7.5元人民币。3月20日,该公司自银行购入300万美元,银行当日的美元买入价为1美元=7.0元人民币,银行当日的美元卖出价为1美元=7.2元人民币,当日市场汇率为1美元=7.1元人民币。3月31日的市场汇率为1美元=6.8元人民币。不考虑其他事项影响,甲公司当年3月所产生的汇兑损益为( )万元。A.-30B.-125C.-155D.-175

选项 A.-30
B.-125
C.-155
D.-175

答案 C

解析 购入外汇时产生的汇兑损益=300×(7.1-7.2)=-30(万元):
借:银行存款——美元 (300×7.1)2130
  财务费用 30
  贷:银行存款——人民币 (300×7.2)2160
期末进行汇率调整产生的汇兑损益=350×6.8-(50×7.5+2130)=-125(万元):
借:财务费用 125
  贷:银行存款——美元 125
因此,3月所产生的汇兑损益=-30+(-125)=-155(万元)。
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