下列各事项中,不产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.因确认保修费用形成的预计

资格题库2022-08-02  42

问题 下列各事项中,不产生可抵扣暂时性差异的有(   )。A.因确认保修费用形成的预计负债B.交易性金融资产公允价值上升C.存货计提存货跌价准备D.发生的广告费用超过税法规定限额的部分

选项 A.因确认保修费用形成的预计负债
B.交易性金融资产公允价值上升
C.存货计提存货跌价准备
D.发生的广告费用超过税法规定限额的部分

答案 B

解析 选项 A,预计负债的计税基础为 0,小于账面价值,产生可抵扣暂时性差异;选项 B,资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项 C,存货计提存货跌价准备,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项 D,企业发生的广告费和业务宣传费,超过当年销售收入 15%的部分,以后年度可以税前扣除,因此产生可抵扣暂时性差异。
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