(2016年真题)甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,甲

练习题库2022-08-02  62

问题 (2016年真题)甲、乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备,产品的成本为 350 万元,公允价值为 400 万元(等于计税价格);乙公司设备的原价为 420 万元,已计提折旧 70 万元(不考虑与固定资产相关的增值税额),无法取得其公允价值,乙公司需支付补价给甲公司 60 万元,另承担换入产品的运费 5 万元,假设该交换不具有商业实质,则下列表述中正确的有( )。A.乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元B.甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元C.乙公司应确认固定资产处置损失15万元D.乙公司换入产品的入账价值为363万元E.甲公司换入设备的入账价值为342万元

选项 A.乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元
B.甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元
C.乙公司应确认固定资产处置损失15万元
D.乙公司换入产品的入账价值为363万元
E.甲公司换入设备的入账价值为342万元

答案 DE

解析 因为该交换不具有商业实质,采用账面价值计量,不确认非货币性资产交换损益。
甲公司的会计处理:
换入设备的入账价值=350+400×13%-60=342(万元)。
借:固定资产 342
银行存款 60
贷:库存商品 350
应交税费——应交增值税(销项税额)(400×13%)52
乙公司的会计处理:
换入产品的入账价值=420-70+60+5-400×13%=363(万元);
借:固定资产清理 350
累计折旧 70
贷:固定资产 420
借:库存商品 363
应交税费——应交增值税(进项税额) 52
贷:固定资产清理 350
银行存款 (60+5)65
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