2. 财务会计
  3. 下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（　　）。A.

下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（　　）。A.

admin2022-08-02  21
问题 下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（　　）。A. 按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目B. 辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目C. 从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目D. 核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
选项 A. 按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目
B. 辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目
C. 从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目
D. 核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
答案 A
解析 选项 A，一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目
①其发生的进项税额不得抵扣
②其销售等业务发生的应纳增值税额记入“应交税费——简易计税”科目
③交纳增值税时，借记“应交税费——简易计税”科目 ,贷记“银行存款”科目。
选项 B，纳税辅导期内
①纳税人 取得增值税扣税凭证后 ，借记“应交税费——待抵扣进项税额”，贷记相关科目
② 交叉稽核比对无误后 ，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目； 经核实不得抵扣的进项税额 ，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，红字贷记相关科目。
选项 C，按现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
①境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”“无形资产”“固定资产”“管理费用”等科目、 按可抵扣的增值税额 ，借记“应交税费——应交增值税 (进项税额 )”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目， 按应代扣代缴的增值税额 ，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。
②实际缴纳代扣代缴增值税时， 按代扣代缴的增值税额 ，借记“应交税费——代扣代交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
选项 D，企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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