2. 财务会计
  3. 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购人一项不需要安装的固

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购人一项不需要安装的固

免费题库2022-08-02  78
问题 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购人一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
选项 A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
答案 A
解析 2016年年末该项固定资产的账面价值=500- 500/10x 2=400 (万元)，其计税基础= ( 500 -500x2/8)- (500- 500x2/8) x2/8=281.25 (万元)，固定资产账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债余额= ( 400-281.25) x 25%=29.69 (万元)。
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