2. 财务会计
  3. 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2020年

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2020年

考试题库2022-08-02  73
问题 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：2020年经营及分配状况如下： （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 （2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为（　）万元。A.76B.86C.96D.100.38
选项 A.76
B.86
C.96
D.100.38
答案 C
解析 税后利润＝1000－180－12＝808（万元），分配50%＝808×50%＝404（万元）
乙所纳税额属于企业甲负担的税额＝（乙企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额（180＋12）＋乙企业间接负担的税额0）×乙向一家上一层企业分配的股息（红利）404÷本层企业所得税后利润额808＝96（万元）
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