境外某公司 2020 年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2020 年底税

练习题库2022-08-02  67

问题 境外某公司 2020 年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2020 年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用 60 万元,支付样品费和运费 20 万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2020 年该代表处应缴纳的企业所得税(   )万元。A.5.33B.3.53C.25D.5

选项 A.5.33
B.3.53
C.25
D.5

答案 B

解析 代表机构的核定利润率不应低于 15%。应纳税所得额=本期经费支出额÷(1-核定利润率)×核定利润率=(60+20)÷(1-15%)×15%=14.12(万元),应缴纳的企业所得税=14.12×25%=3.53(万元)。
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