首页
登录
财务会计
中国居民企业A 企业,2020 年度境内外总所得为160 万元。其中,境内所得的
中国居民企业A 企业,2020 年度境内外总所得为160 万元。其中,境内所得的
admin
2022-08-02
65
问题
中国居民企业A 企业,2020 年度境内外总所得为160 万元。其中,境内所得的应纳税所得额为300 万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100 万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300 万元;A 企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60 万元。则以下说法正确的有( )。A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减B.A 企业当年度应纳税所得总额为160 万元C.A 企业未能弥补的非实际亏损额为240 万元D.A 企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补E.A 企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补,但弥补期限最长不得超过5 年
选项
A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减
B.A 企业当年度应纳税所得总额为160 万元
C.A 企业未能弥补的非实际亏损额为240 万元
D.A 企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
E.A 企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补,但弥补期限最长不得超过5 年
答案
CD
解析
选项A,境外亏损不得在境内或他国盈利中抵减。选项B、C,其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300 万元,仅可以用从该国取得的利息60 万元弥补,未能弥补的非实际亏损额240万元,不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此,相应调整后A 企业当年境内、外应纳税所得额为:境内应纳税所得额300 万元+甲国应纳税所得额100 万元=400(万元)。选项D,A 企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240 万元,允许A 企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/514652.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
某实行海关B类管理的企业对外签订进口3000美元棉花(加工贸易限制类商品)生产
境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批,设该商品的最惠国税率为10%,普通税
美国生产的产品,我国购自新加坡,经中国香港转运中国内地,填写报关单时起运国(地区
“用途”栏应填( ). A.企业自用 B.加工返销
(八)中国矿产钢铁有限责任公司(110891××××)订购进口一批热拔合金钢制无
江苏新创轮胎有限公司(加工贸易B类管理企业),使用现汇从境外购进天然橡胶和炭
江苏新创轮胎有限公司(加工贸易B类管理企业),使用现汇从境外购进天然橡胶和炭
间接代理报关只适用于经营快件业务的国际货物运输代理企业.( )(2007年)
在海关注册登记许可的报关企业,其注册资金不低于150万,该报关企业的分支机构需要
公用保税仓库由主营仓储业务的中国境内独立企业法人经营,专门向社会提供保税仓储服务
随机试题
Whatistheproblem?[br][originaltext]MBMyphonehasn’tbeenworkingthisen
Manyprivateinstitutionsofhighereducationaroundthecountryareindang
Answerthequestionsbelow.ChooseNOMORETHANTHREEWORDSAND/ORANUMBERfrom
甲厂自1995年起在其生产的炊具上使用“红辣椒”商标,并于1997年8月向商标局
某公司从甲地向丁地运送物资,运送过程中先后需要经过乙、丙两个中转站,其中乙中转站
使用具有氧化作用的药物儿童药动学改变的对应描述分别为:A.引起某些药物作用或毒性
女,27岁。正常产后2天,体温37.8℃,乳房胀满疼痛,无红肿、硬结,下列处理正
与横道图相比,网络图不具有的特点是()。A.能清楚地表达工作之间相互联系、相互制
五行中某“一行”对被克的“一行”克制太过,从而引起一系列的异常相克反应,是指A.
我国《合同法》第74条规定,当债务人实施有害债权人的行为时,债权人可行使撤销权。
最新回复
(
0
)